Leasing samochodów cieszy się ogromną popularnością wśród przedsiębiorców, co ma związek z licznymi aspektami podatkowymi. Sprawdź, na co możesz liczyć przy korzystaniu z tej formy finansowania w 2025 r. Przekonasz się, że nawet leasing samochodu używanego może być bardzo opłacalną opcją finansowania samochodu.
Jeśli chcesz zbudować flotę pojazdów firmowych na bazie aut z drugiej ręki, wcale nie musisz kupować ich za gotówkę, ani finansować kredytem. Leasing samochodu używanego także jest możliwy.
Leasing samochodu używanego jest opłacalny nie tylko z powodu możliwości rozłożenia płatności na raty i zachowania płynności finansowej. Taka forma finansowania ma wiele aspektów w kontekście podatków – umożliwia np. wliczenie w koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu. Chodzi nie tylko o opłatę wstępną i raty leasingowe, ale również o koszty eksploatacyjne (np. zakup ogumienia sezonowego).
Warto wiedzieć! Gdy decydujesz się na leasing samochodu używanego do 150 000 zł, w koszty uzyskania przychodu możesz zaliczyć całość przysługującego ci odliczenia. W przypadku pojazdów droższych niż 150 000 zł obowiązuje cię odliczanie wydatków w oparciu o odpowiednie proporcje. Natomiast dla elektryków limit kwotowy jest wyższy i wynosi do 225 000 zł.
Czy wiesz, że każdy z etapów trwania umowy leasingowej ma swoje aspekty podatkowe? Omówmy je w oparciu o Leasing KINTO ONE na samochody używane dostępne w Toyota Leasing.
Zawarcie umowy leasingowej wiąże się z uregulowaniem czynszu inicjalnego, tzw. opłaty wstępnej. Na tym etapie możesz już dokonać pewnych odliczeń podatkowych.
Zgodnie z przepisami, możesz odliczyć 50% podatku VAT w przypadku wykorzystywania auta do celów mieszanych (firmowych i prywatnych). Natomiast 100% podatku VAT odliczysz wówczas, gdy samochód służy wyłącznie do celów firmowych (w tym przypadku koniecznością jest prowadzenie ewidencji przebiegu auta).
Opłatę wstępną możesz odliczyć również od podatku dochodowego (CIT lub PIT), jednak i w tym przypadku ważna jest wartość pojazdu. Gdy jego cena nie przekracza 150 000 zł, opłatę wstępną odliczasz w całości. Jeżeli koszt jest wyższy, wówczas dokonujesz proporcjonalnego odliczenia.
Przykład. Załóżmy, że bierzesz w leasing samochód używany o wartości 180 000 zł. Zgodnie z przepisami, będzie można odliczyć 83% wartości opłaty wstępnej.
Podczas trwania umowy leasingowej możesz przeprowadzać optymalizację podatkową w zakresie VAT i podatku dochodowego.
Możesz odliczyć 50% podatku VAT z rat leasingowych w przypadku korzystania z auta w trybie mieszanym. Jeśli wykorzystujesz go wyłącznie do celów służbowych, odliczysz 100%.
Raty leasingowe możesz w całości wliczyć w koszty uzyskania przychodu – pod warunkiem, że wartość auta nie przekracza 150 000 zł. Jeśli cena pojazdu jest wyższa, wówczas możliwa do odliczenia część raty będzie proporcjonalna do obowiązującego limitu kwotowego.
Warto wiedzieć! Jeśli miesięczna rata uwzględnia koszty eksploatacyjne (np. serwis), wówczas zostanie ona pomniejszona o te koszty.
Jeśli wykorzystujesz auto w cyklu mieszanym, możesz odliczyć 75% wydatków eksploatacyjnych (z uwzględnieniem nieodliczonej części VAT). Przy użytkowaniu pojazdu wyłącznie na potrzeby przedsiębiorstwa, odliczysz 100% wydatków eksploatacyjnych (łącznie z nieodliczonym podatkiem VAT).
Koniec umowy wiąże się z koniecznością uregulowania wykupu, jeśli leasingobiorca będzie chciał stać się właścicielem auta.
Jeżeli samochód ma stać się częścią majątku przedsiębiorstwa, wówczas wykup będzie można wliczyć w koszty uzyskania przychodu – podobnie jak w przypadku opłaty wstępnej. Liczy się więc limit 150 000 zł. Gdy auto przekracza tę wartość, odliczenie będzie proporcjonalne.
Nasza podpowiedź! Gdy decydujesz się na leasing samochodu używanego z wysokim wykupem, np. Leasing KINTO ONE, zamiast wykupu, warto rozważyć inną opcję, czyli wymianę auta na nowe – bez konieczności angażowania środków firmowych.
Rezygnując z wykupu i biorąc w leasing kolejny pojazd, możesz uniknąć konieczności płacenia podatku dochodowego w razie sprzedaży auta. Jeżeli więc zamierzasz za jakiś czas wymienić samochód firmowy, lepiej od razu rozważ podpisanie kolejnej umowy leasingowej.
Leasing samochodu używanego ma wiele innych korzyści. Decydując się na taką formę finansowania:
Przeanalizuj więc korzyści leasingu z uwzględnieniem wielu aspektów. Z pewnością przekonasz się, że taka forma finansowania będzie opłacalna również dla ciebie.
